Виды экономического анализа по различным классификационным признакам

Классификация видов экономического анализа

Классификация видов эк. анализа имеет важное значение для правильного понимания его содержания и задач. В эк. литературе анализ классифицируется по следующим признакам:

1. По отраслевому признаку различают:

· Отраслевой (его методика учитывает специфику отдельных отраслей экономики);

· Межотраслевой (является теоретической и методологической основой экономического анализа во всех отраслях экономики).

2. По пространственному признаку можно выделить:

· Внутрифирменный – изучает деятельность только исследуемого предприятия и его структурных подразделений;

· Межфирменный – при нем сравниваются результаты деятельности двух и более предприятий, что позволяет выявить определенный передовой опыт и имеющиеся резервы.

3. По субъектам (пользователям) анализа различают:

· Внутренний – осуществляется непосредственно на предприятии для нужд оперативного, краткосрочного и долгосрочного управления производственной, коммерческой и финансовой деятельностью;

· Внешний – проводится на основании финансовой и статистической отчетности органами хозяйственного управления, банками, финансовыми органами, акционерами, инвесторами.

4. По степени охвата объектов анализ делится на:

· Сплошной – при нем выводы делаются после изучения всех без исключения объектов;

· Выборочный – выводы делаются по результатам обследования только части объектов.

5. По содержанию программы анализ может быть:

· Комплексный – предусматривает анализ различных сторон деятельности предприятия;

· Тематический – предусматривает анализ отдельной стороны деятельности предприятия.

6. По признаку времени:

В зависимости от длины временного горизонта делится на:

· Ретроспективный (последующий) –проводится после совершения хозяйственных операций и используется для контроля за выполнением плана и выявлением неиспользованных резервов.

Делится на:

· Экспресс – анализ – это способ диагностики состояния экономики предприятия на основе типичных признаков, характерных для определенных экономических явлений.

7. По объектам управления различают:

· Технико-экономический – это анализ взаимодействия технических и экономических процессов и их влияния на экономические результаты хозяйственной деятельности предприятия.

· Финансово-экономический это анализ финансовых результатов деятельности предприятия: выполнение финансового плана, улучшения финансового состояния и платежеспособности предприятия и другие.

· Социально-экономический это анализ взаимосвязи социальных и экономических процессов, их влияния друг на друга и на экономические результаты хозяйственной деятельности.

· Маркетинговый анализ изучение внешней среды функционирования предприятия, рынков сырья и сбыта готовой продукции, ее конкурентоспособности, спроса и предложения, формирования ценовой политики, разработки тактики и стратегии маркетинговой деятельности.

· Экономико-статистический анализ применяется статистическими органами для изучения массовых общественных явлений на разных уровнях управления.

· Экономико-экологический анализ проводят органы охраны окружающей среды, экономические службы предприятия с целью исследования взаимодействия экологических и экономических процессов, связанных с сохранением и улучшением окружающей среды и затратами на экологию.

8. По источникам информации выделяют:

· Управленческий анализ экономический анализ, который проводится на основе данных управленческого учета работниками предприятия с целью информационно-аналитического обеспечения менеджмента и собственников предприятия;

· Инвестиционный анализ используется для разработки программы и оценки эффективности инвестиционной деятельности предприятия.

9. По методике исследования различают анализ:

· Бенчмаркетинг – его особенность состоит в том, что стратегическое планирование базируется не на заданиях, определяемых от достигнутого, а на исследованиях наиболее успешных параметров как в собственной отрасли, так и в других отраслях;

· Диагностический – позволяет обосновывать предпочтительные варианты развития;

· Детерминированный факторный анализ – это методика исследования влияния факторов, связь которых с результативным показателем носит функциональный характер, т.е. может быть выражен математической зависимостью;

· Маржинальный анализ — это метод оценки и обоснования эффективности управленческих решений в бизнесе на основе изучения причинно-следственной взаимосвязи объема продаж, себестоимости и прибыли и деления затрат на постоянные и переменные;

· Функционально-стоимостный – исследует функции, которые выполняет объект, и методы их реализации (метод выявления резервов);

· Комплексный – направлен на комплексную оценку эффективности деятельности организации и выявление тенденций ее развития;

По методике изучения анализ может быть:

10. По степени механизации и автоматизации вычислительных работ различают:

· С ручной обработкой;

· С использованием средств малой механизации;

· С ЭВМ (компьютерный анализ).

11. По периодичности проведения различают:

Источник

Экономический анализ. Шпаргалка
Ю. Е. Короткова, 2009

Экономический анализ. Шпаргалка

Оглавление

Приведённый ознакомительный фрагмент книги Экономический анализ. Шпаргалка предоставлен нашим книжным партнёром — компанией ЛитРес.

Виды анализа, их классификация

Экономический анализ классифицируется по различным признакам.

По отраслевому признаку экономический анализ делится на следующие виды:

1) отраслевой, учитывающий специфику деятельности отдельных отраслей экономики;

2) межотраслевой, являющийся теоретической и методологической основой отраслевых методик анализа.

По признаку времени различают следующие виды анализа:

1) перспективный (предварительный анализ);

2) ретроспективный (последующий анализ).

Перспективный анализ необходим для оценки реальности выполнения планов и принятия правильных управленческих решений.

Ретроспективный анализ используется для изучения тенденций развития предприятия, контроля за выполнением принятых планов и исследования его состояния.

При перспективном анализе обязательно учитываются результаты ретроспективного анализа, что помогает выявить тенденции и закономерности развития предприятия.

Без перспективного анализа невозможно сделать ретроспективный из-за отсутствия планов, степень выполнения которых и оценивает ретроспективный анализ.

В свою очередь, ретроспективный анализ включает следующие виды анализа:

Оперативный анализ осуществляется непосредственно после совершения хозяйственных операций.

Итоговый анализ проводится за отчетный период времени (месяц, квартал, год).

Читайте также:  Внешние признаки характера человека

По пространственному признаку различают следующие виды анализа:

1) внутрифирменный (анализируется деятельность самого предприятия и его филиалов);

2) межфирменный (сравниваются уровни развития двух или более предприятий).

По функциональному признаку выделяют следующие виды анализа:

5) экономико-статистический и др.

В зависимости от субъектов (пользователей анализа) различают следующие виды анализа:

1) внутренний анализ (проводится службами предприятия);

2) внешний анализ (проводится органами хозяйственного управления, банками, финансовыми организациями и т. д.).

В зависимости от степени изучаемых объектов выделяют следующие виды анализа:

В зависимости от содержания программы анализ может быть:

Источник

Признаки классификации видов экономического анализа.

Классификация видов экономического анализа имеет важное значение для правильного понимания его содержания и задач. В экономической литературе анализ классифицируется по следующим признакам:

предварительный анализ проводится до осуществления хозяйственных операций; он необходим для обоснования управленческих решений и плановых заданий;

ретроспективный анализ проводится после совершения хозяйственных операций и используется для контроля за выполнением плана и выявлением неиспользованных резервов. В свою очередь его подразделяют на оперативный анализ (осуществляется сразу после совершения хозяйственной операции и отслеживает изменение ситуации за каждый период времени) и итоговый анализ (проводится по данным отчетности, предприятие анализируется комплексно).

внутрихозяйственный анализирует деятельность предприятия и его структурных подразделений;

межхозяйственный осуществляется по ряду предприятий, что позволяет выявить определенный передовой опыт и имеющиеся резервы.

технико-экономический анализ им занимаются технические службы предприятия, изучают влияние технических параметров на экономические показатели деятельности предприятия;

финансово-экономический основной акцент делается на финансовое состояние предприятия;

социально-экономический изучает влияние социальных показателей на экономические параметры;

экологический исследует взаимодействие экологических и экономических показателей;

аудиторский изучает диагностику финансового оздоровления предприятия, проводится внешними аудиторами.

Методика изучения объекта:

сравнительный ограничивается сравнениями различных показателей;

факторный направлен на выявление влияния факторов на результаты;

диагностический это способ установления характера нарушений нормального хода экономических процессов, характерных для данного нарушения;

стохастический анализ используется для исследования стохастических зависимостей между явлениями и процессами хозяйственной деятельности;

маржинальный это метод оценки и обоснований управленческих решений на основе причинно-следственной взаимосвязи между объемом продаж, себестоимостью и прибылью;

функционально-стоимостный это метод выявления резервов на базе анализа функций изделия.

внутренний анализ осуществляется непосредственно на предприятии для нужд оперативного управления хозяйственной деятельностью;

внешний анализ проводится на основе финансовой и статистической отчетности внешними органами.

полный (комплексный) анализ охватывает все стороны деятельности предприятия;

тематический анализ охватывает какую-либо одну сторону, как правило, при отрицательных отклонениях.

38. Система комплексного экономического анализ: понятие и содержание. Назначение и этапы комплексного системного экономического анализа.

В широком смысле под комплексным экономическим анализом (КЭА) понимается ретроспективное, оперативное и (или) перспективное исследование бизнеса предприятия. Цели КЭА при этом могут быть исключительно многообразными и зависеть от субъекта анализа, в качестве которого выступает менеджмент предприятия.

Этапы комплексного экономического анализа:

1) представление объекта исследования как системы, для которой определяют цели и условия функционирования. Хозяйственная деятельность предприятия рассматривается как система, состоящая из трех взаимосвязанных элементов: ресурсов, производственного процесса, готовой продукции.

Цель работы предприятия – высокий уровень рентабельности. Задача комплексного анализа – изучить частные факторы, обеспечивающие высокий уровень рентабельности;

2) разработка качественных характеристик экономики предприятия – системы синтетических и аналитических показателей;

3) проведение системного комплексного анализа, составление общей схемы системы, установление главных компонентов, функций, взаимосвязей, разработка схемы подсистем, показывающей соподчинение элементов;

4) определение основных взаимосвязей и факторов, дающих количественные характеристики;

5) построение модели системы на основе информации, полученной на предыдущих этапах. В нее вводят конкретные данные о предприятии и получают параметры модели в числовом выражении;

6) объективная оценка результатов хозяйственной деятельности, комплексное выявление резервов для повышения эффективности производства. Главная ценность комплексного анализа – в процессе его проведения строится логико-методологическая схема, соответствующая внутренним связям показателей и факторов, открывающая возможности для ЭВМ и математических методов.

Главное в комплексном анализе – системность, увязка отдельных разделов – блоков анализа между собой, анализ взаимосвязи и взаимной обусловленности этих разделов и вывод результатов анализа каждого блока на обобщающие показатели эффективности. Сначала дается предварительная характеристика хозяйственной деятельности по системе важнейших показателей, затем анализируются факторы и причины, определяющие эти показатели, выявляются внутрихозяйственные резервы (анализ использования материальных ресурсов, анализ рентабельности хозяйственной деятельности, анализ объема, качества, структуры продукции, анализ использования труда и заработной платы и т. д.).

На основе анализа оценивается деятельность предприятия, проверяется формирование и использование фондов экономического стимулирования (обобщающая оценка эффективности работы).

Методика комплексного экономического анализа включает:

1) определение целей и задач экономического анализа;

2) совокупность показателей для достижения целей и задач;

3) схему и последовательность проведения анализа;

4) периодичность и сроки проведения управленческого анализа;

5) способы получения информации и ее обработки;

6) способы и методы анализа экономической информации;

7) перечень организационных этапов между службами предприятия при проведении комплексного анализа;

8) систему организационной и вычислительной техники, необходимой для анализа;

9) порядок оформления результатов анализа и их оценку;

10) оценку трудоемкости аналитических работ, подсчет экономического эффекта от проведенного анализа.

39. Методика определения и обоснования величины резервов роста производства. Комплексная оценка резервов роста производства.

Количественное выражение резерва — это разность между возможным (прогнозным) уровнем изучаемого показателя и его фактической величиной на текущий момент времени:

Чтобы размер выявленных резервов был реальным, методика их подсчета должна быть по возможности точной и обоснованной.

Читайте также:  Гидротрансформатор вариатора признаки неисправности видео

Для определения величины резервов в АХД используется ряд способов: прямого счета, сравнения, детерминированного факторного анализа, функционально-стоимостного анализа, математического программирования, маржинального анализа и др.

Способ прямого счета применяется для подсчета резервов экстенсивного характера, когда известен размер дополнительного привлечения или размер безусловных потерь ресурсов. Возможность увеличения выпуска продукции (РТУВП) в этом случае определяется следующим образом: дополнительное количество ресурсов или величина безусловных потерь ресурсов по вине предприятия (ДР) делится на фактический их расход на единицу продукции (УРф) или умножается на фактическую ресурсоотдачу (РОф), т.е. на материалоотдачу, фондоотдачу, производительность труда и т.д.:

РТУВП = ДР: УРф или РТУВП = ДР РОф.

Например, планируется увеличить закупку сырья на 600 т. Известно также, что для производства единицы продукции фактически на предприятии расходуется 20 кг сырья. Значит, дополнительно будет получено 30 ООО ед. продукции (600 т : 20 кг). Этот результат можно получить и другим способом, определив материалоотдачу. В нашем примере выход продукции из 1 т сырья составляет 50 ед. Следовательно, использование дополнительного сырья позволит увеличить объем производства продукции на 30 000 ед. (600т-50ед.).

Таким же способом можно подсчитать резерв увеличения выхода продукции за счет использования дополнительного количества трудовых ресурсов, основных средств и т.д. При подсчете резервов увеличения объемов производства продукции за счет роста численности персонала необходимо дополнительное количество рабочих мест умножить на фактический уровень производительности труда работников этого предприятия, а за счет увеличения основных средств — их прирост умножить на фактический уровень фондоотдачи.

Способ сравнения применяется для подсчета величины резервов интенсивного характера, когда потери ресурсов или возможная их экономия определяются в сравнении с установленными нормами их расхода на анализируемом предприятии или достигнутым уровнем на передовых предприятиях. Резерв увеличения производства продукции определяется так: выявленный резерв уменьшения за-I рат ресурсов на единицу продукции за счет внедрения достижений науки и передового опыта (РІУР) умножается на планируемый объем производства продукции (УВПв) и делится на планируемый расход ресурсов на единицу продукции с учетом выявленных ре-іервов его снижения (УРВ) или умножается на планируемый (возможный) уровень ресурсоотдачи (РОв):

Например, для получения единицы продукции фактически за-ірачено 5,5 кг сырья при норме 5 кг, фактический же объем произ-иодства продукции 60 ООО ед. Отсюда видно, что перерасход ресур-i ов на единицу продукции составляет 0,5 кг, а на весь объем производства — 30 ООО кг (0,5 кг • 60 000 ед.), в результате чего получено продукции на 6000 ед. меньше по сравнению с планом (30 000 кг: > кг). Это неиспользованный резерв предприятия. Его можно опре-Iслить и другим способом, умножив количество перерасходованного сырья на плановую ресурсоотдачу (материалоотдачу): 30 000 0,2 = 6000 ед.

Для определения размера резервов в АХД широко используются способы детерминированного факторного анализа: цепной подстановки, абсолютных разниц, относительных разниц и интегральный

Например, если объем выпуска продукции представить в виде произведения количества рабочих и их выработки (ВП = ЧР • ГВ), К) резервы его роста за счет увеличения численности рабочих, используя способ абсолютных разниц, можно определить по формуле

а за счет производительности труда

РТВПгв = ЧРв РТГВ. Этот же расчет способом цепной подстановки: ВПф = ЧРфГВф; ВПусл = ЧРв. ГВф; ВПв = ЧРвГВв;

РТВП^ВП^-ВПф; РТВПгв = ВПв-ВПусл;

Способом относительных разниц:

Интегральным способом:

РТВПчр = РТЧРУ2(ГВф + ГВв); РТВПгв = РТГВ.у2(ЧРф + ЧР„).

Результаты корреляционного анализа также широко используются для подсчета хозяйственных резервов. С этой целью полученный коэффициент уравнения регрессии при соответствующих факторных показателях нужно умножить на возможный прирост последних:

где PTY — резерв увеличения результативного показателя (Y); PTxj — резерв прироста факторного показателя (х); bj — коэффициент регрессии уравнения связи.

Большую помощь в выявлении резервов оказывают способы математического программирования, которые позволяют оптимизировать величину показателей с учетом условий хозяйствования и ограничений на ресурсы и тем самым выявить дополнительные резервы производства путем сравнения величины исследуемых показателей по оптимальному варианту с их фактическим или плановым уровнем.

Существенную помощь при подсчете резервов оказывает маржинальный (предельный) анализ, методика которого основывается на делении трудовых, материальных, финансовых и общей суммы затрат на постоянные и переменные в зависимости от объема производства продукции (услуг) и использовании предельных и критических величин исследуемых показателей. Величина постоянных штрат (амортизация, арендная плата, управленческие расходы и др.) не зависит от динамики объема производства в краткосрочном периоде. Напротив, сумма переменных затрат (заработная плата производственного персонала, сырье, материалы, топливо, шергия на технологические цели) изменяется пропорционально і >6ъему производства продукции. Следовательно, от динамики объ-гма деятельности предприятия зависит средний уровень многих іельньїх показателей (затрат на рубль продукции, себестоимости сдельных изделий, их трудоемкости, материалоемкости, рентабельности и др.). Предельные (добавочные, дополнительные, маргинальные) величины показывают характер и скорость изменения

Источник

Классификация видов экономического анализа

В учебной литературе представлены следующие классификации видов экономического анализа.

I. Классификация видов экономического анализа (Г.В.Савицкая)

1. По отраслевому признаку выделяют:

— межотраслевой анализ – теоретическая и методологическая основа экономического анализа во всех отраслях экономики (теория экономического анализа);

— отраслевой анализ – учитывает специфику во всех отраслях экономики

2. По временному признаку:

— предварительный (перспективный) – проводится до осуществления хозяйственных операций для обоснования управленческих решений, прогнозирования, оценки ожидаемого результата и предупреждения нежелательных результатов

Читайте также:  Основные признаки костных рыб

— последующий (ретроспективный, исторический) – проводится после завершения хозяйственных операций для объективной оценки результатов деятельности, выявления неиспользуемых резервов. Подразделяется на оперативный и итоговый.

3. Пространственный признак:

— внутрихозяйственный – изучает только исследуемое предприятие и его структурные подразделения;

— межхозяйственный – сравниваются результаты деятельности ряда предприятий.

4. По субъектам управления:

— технико-экономический – изучается взаимодействие технических и экономических процессов, устанавливает их влияние на экономические результаты деятельности;

— финансово-экономический – изучаются финансовые результаты и финансовое состояние предприятия;

— аудиторский (бухгалтерский) – экспертная диагностика аудиторами;

— социально-экономический – изучает взаимосвязь социальных и экономических процессов, их влияние друг на друга и на экономические результаты;

— маркетинговый – применяется для изучения рынков сырья и сбыта продукции, ее конкурентоспособности, спроса, предложения, коммерческого риска, формирование ценовой политики.

5. По методике изучения:

— сравнительный анализ – отчетные данные сравниваются с данными прошлых лет (или с планом);

— факторный детерминированный – направлен на определение величины влияния факторов на результативные показатели на основе жестких функциональных моделей;

— диагностический (экспресс-анализ) – устанавливает характер нарушений нормального хода экономических процессов на основе типичных признаков, характерных только для данного нарушения;

— экономико-математический – используется для выбора наиболее рационального варианта решения экономических задач;

— стохастический факторный анализ – устанавливает вероятностные зависимости между исследуемыми явлениями;

— функционально-стоимостной – выявляет и ликвидирует лишние затраты за счет ликвидации ненужных узлов, деталей, упрощения конструкций, замены материалов.

6. По группам пользователей:

— внутренний (управленческий) – проводится для внутренних пользователей (начальников отделов, руководителей) как составная часть управленческого учета для информационно-аналитического обеспечения администрации предприятия (фирмы);

— внешний (финансовый) – проводится для внешних пользователей (инвесторов, кредитных организаций, налоговых органов и т.д.) по данным публичной финансовой отчетности как составная часть финансового учета

7. По охвату объектов:

— выборочный – изучается часть объектов.

8. По содержанию программы:

— комплексный – всестороннее изучение;

— тематический – изучаются отдельные стороны деятельности.

II. Классификация видов экономического анализа (М.И.Баканов, М.В. Мельник, А.Д.Шеремет).

По данной классификации виды анализа рассмотрены по двум признакам: цели анализа и уровень анализируемого объекта.

Экономический анализ
Конкретно – экономический анализ
Теоретический политэкономический анализ
Микроэкономический анализ
Макроэкономический анализ
Анализ хозяйственной деятельности основных звеньев народного хозяйства
Народнохозяйственный анализ
Отраслевой
Территориальный
Программно-ориентированный

В зависимости от цели выделяют.

1.Теоретический политэкономический анализ. Его задачей является: раскрытие сущности изучаемого явления или процесса и причинно-следственные связи его изменения. Теоретический анализ завершается установлением логических моделей.

2. Конкретно-экономический анализ. Он привязан к конкретным субъектам хозяйствования – отраслям, регионам, организациям, предприятиям, фирмам. Предполагает количественную оценку выявленных взаимосвязей, конкретные выводы применительно к сложившимся условиям и возможностям развития анализируемого объекта.

В зависимости от уровня анализируемого объекта выделяют:

1. Макроэкономический анализ – охватывает народное хозяйство (или носит межотраслевой характер).

2. Микроэкономический анализ деятельности конкретного субъекта хозяйствования – охватывает предприятие (фирму, организации, объединение предприятий и т.д.).

Отраслевой анализ применяется для исследования отраслей и сфер материального производства. Территориальный (региональный) анализ проводится на основе привязки к конкретной территории для анализа использования ресурсного потенциала региона. Программно-целевой анализ направлен на изучение использования ресурсов, технологий по группе отраслей; при оценке уровня жизни с его помощью анализируется социальная обеспеченность населения, доходы населения, потребительская корзина и т.д.

III. Классификация видов экономического анализа (Любушин, Лещева, Сучков). По данной классификации виды анализа рассмотрены по признакам: группы пользователей и объекты исследования.

Внутренний управленческий анализ базируется на данных управленческого учета и предназначен для информационно-аналитического обеспечения администрации, руководства предприятия необходимой информацией для принятия управленческих решений. Внутренний финансовый анализ проводится в разрезе отдельных бизнес – единиц и подразделений предприятия, в разрезе отдельных рынков сбыта или групп клиентов. Внешний финансовый анализ базируется на данных бухгалтерской (финансовой) отчетности и учета и обслуживает внешних пользователей информации о предприятии (инвесторов, банковских учреждений, органов государственной власти, налоговых органов, иных пользователей). Проводится субъектами экономической деятельности для подтверждения устойчивости своего финансового состояния. Классификация представлена на рисунке 3.

Экономический анализ
Управленческий анализ (внутренний)
Финансовый анализ (внешний)
Внутрихозяйственный производственный анализ
Внутрихозяйственный финансовый анализ
Внешний финансовый анализ
Анализ рыночной устойчивости, ликвидности, платежеспособности
Анализ использования производственных ресурсов
Анализ ОТУ
Анализ в обосновании и реализации бизнес-планов
Анализ взаимосвязи затрат, объема продукции и прибыли
Анализ объема продукции
КЭАХД
Анализ в системе маркетинга
Анализ и рейтинговая оценка эмитентов
Анализ эффективности авансирования капитала (инвестиционный анализ)
Анализ использования заемных средств
Анализ использования собственного капитала
Анализ показателей рентабельности
Анализ абсолютных показателей прибыли

Рисунок 3 – Содержание экономического анализа (по классификации авторов: Любушин, Лещева, Сучков)

IV. Классификация видов внутреннего управленческого анализа (М.А. Вахрушина).

По данной классификации подробно рассматривается содержание внутреннего управленческого анализа по временному признаку (рисунок 4).

Внутренний управленческий анализ
Кратко-срочный
Стратеги-ческий
Выявление возможностей доведения фактического состояния объекта до желаемого состояния
Оперативная оценка краткосрочных изменений в состоянии объекта с тем, чтобы показать, насколько фактическое положение дел отличается от желаемого
Определяет эффектив-ность производственно-хозяйственной деятель-ности путем сопостав-ления затрат и результатов по различным объектам учета и в различных временных интервалах
Оперативный анализ
Подготовка информа-ции, необходимой для принятия решений, направленных в будущее
Внутренний перспективный анализ
Внутренний ретроспективный анализ

Рисунок 4 – Содержание внутреннего управленческого анализа (М.А. Вахрушина).

Источник